Was ist eine Aufbauprüfung bei einer Jahresabschlussprüfung?

Eine Aufbauprüfung ist ein Bestandteil der Systemprüfung und sollte sich an der konkreten Ausgestaltung des internen Kontrollsystems durch die Unternehmensleitung orientieren. Ziel der Aufbauprüfung ist eine vorläufige Systembeurteilung (test of design).

Dazu sind folgende Komponenten zu prüfen:

  • Kontrollumfeld
    Feststellung der Einstellungen, des Problembewusstseins und des Verhaltens der Unternehmensleitung und der mit der Überwachung des IKS betrauten Personen
  • Risikobeurteilungen
    Gewinnung eines Verständnisses, wie im Unternehmen Risiken identifiziert werden, die sich auf die Rechnungslegung auswirken können und wie deren Tragweite im Bezug auf die Eintrittswahrscheinlichkeit ist
  • Kontrollaktivitäten
    Überprüfung, ob die vom Unternehmen durchgeführten Kontrollaktivitäten in der Lage sind, wesentliche Fehler in der Rechnungslegung zu verhindern
  • Information und Kommunikation
    Beurteilung des betrieblichen Informationssystems im Hinblick darauf, ob alle rechnungslegungsrelevanten Informationen erfasst und verarbeitet werden
  • Überwachung des IKS
    Beurteilung der wesentlichen, auf die Überwachung des IKS bezogenen Maßnahmen.

Die Prüfungsnachweise kann er durch eigene Beobachtungen von Aktivitäten und Arbeitsabläufen erlangen, zum anderen sind auch Befragungen von Mitgliedern der Unternehmensleitung, Personen mit Überwachungsfunktion sowie sonstigen Mitarbeitern möglich.

Auf die Aufbauprüfung setzt in einem nachfolgenden Schritt die Funktionsprüfung auf. Hierbei wird das von der Unternehmensleitung modellierte IKS auf die tatsächliche Wirkung im täglichen „Leben“ überprüft.

Wer sind Ihre Wirtschaftsprüfer für Abschlussprüfungen bei accura audit?

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Sie führen ebenso Financial Due Diligence Untersuchungen Ihres Targets sowie Horizon 2020 audits bundesweit durch.

accura audit GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft – wir freuen uns für Sie tätig zu werden!